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對(duì)于建賬而言，建賬是指在某一特定日期（例如諸如1月份）開(kāi)始進(jìn)行賬目管理，而期初的現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在截止至該特定日期前，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流量情況。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)在每年1月1日開(kāi)始建賬，所以當(dāng)建賬的時(shí)間為1月份的時(shí)候，就必須錄入期初的現(xiàn)金流量表，因?yàn)槠诔醯默F(xiàn)金流量表是企業(yè)會(huì)計(jì)賬目的關(guān)鍵組成部分，可以提供有關(guān)當(dāng)期及以往財(cái)務(wù)狀況及業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的有價(jià)值的信息。 另外，期初現(xiàn)金流量表也具有調(diào)節(jié)作用，它可以糾正現(xiàn)金余額計(jì)算錯(cuò)誤、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的錯(cuò)誤以及調(diào)節(jié)賬戶項(xiàng)目的錯(cuò)誤，這對(duì)于正確反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況至關(guān)重要。 此外，期初現(xiàn)金流量表還能幫助企業(yè)管理者更好的了解企業(yè)的流動(dòng)資金情況，從而更好的制定后續(xù)的財(cái)務(wù)管理政策，改善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與控制。