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老師您好！收到應(yīng)收賬款誤記錄到營業(yè)外收入科目，導(dǎo)致應(yīng)收賬款科目有借方余額，業(yè)務(wù)已經(jīng)跨年，請問怎么做調(diào)整，分錄怎么寫？
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調(diào)整應(yīng)收賬款誤記錄到營業(yè)外收入科目的分錄如下：
一、調(diào)整前年度賬務(wù)：
1、借：應(yīng)收賬款xx
2、貸：營業(yè)外收入xx
二、調(diào)整本年度賬務(wù) ：
1、 借：營業(yè)外收入xx
2、貸：應(yīng)收賬款xx
上述分錄的調(diào)整共計2條，對應(yīng)的借貸方要相等，調(diào)整前后，科目余額均已正確。
此外，需注意的是，當(dāng)前賬務(wù)調(diào)整是跨年的，因此需要在結(jié)賬前完成調(diào)整，否則由于期初損益的反映，會影響本年度的各科目余額。
2023 01/17 15:16
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