免費(fèi)問(wèn)答

在賬務(wù)處理時(shí)，暫不勾選抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的“進(jìn)項(xiàng)稅額未交增值稅”明細(xì)。進(jìn)項(xiàng)稅額未交增值稅即為買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未經(jīng)本期發(fā)票上的應(yīng)稅項(xiàng)目抵減或轉(zhuǎn)出，應(yīng)當(dāng)入賬增值稅科目的款項(xiàng)。因此，在暫不進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，可將進(jìn)項(xiàng)稅額未交增值稅科目增加，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅減少。 除此之外，需要注意的是，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一般為有效發(fā)票，當(dāng)購(gòu)買(mǎi)方擁有的發(fā)票可能存在作廢改票、紅沖等情況時(shí)，應(yīng)排除這些發(fā)票所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，以免影響增值稅稅負(fù)計(jì)算。