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建議完成結(jié)轉(zhuǎn)損益后，第一步計(jì)提所得稅，方法是在分錄中把所得稅轉(zhuǎn)入資本公積金，記入本月應(yīng)計(jì)所得稅額。接下來(lái)，結(jié)轉(zhuǎn)損益，也就是結(jié)轉(zhuǎn)上期損益到本期損益，實(shí)現(xiàn)所得稅的計(jì)提，這個(gè)過(guò)程分錄如下：借：本期利潤(rùn)總額、貸：本期利潤(rùn)總額、借：應(yīng)收所得稅、貸：應(yīng)交所得稅 。以上是結(jié)轉(zhuǎn)損益完成后，計(jì)提所得稅的分錄操作，這一流程起著很重要的作用，企業(yè)更新賬務(wù)系統(tǒng)時(shí)要注意控制這一流程，以避免因系統(tǒng)升級(jí)影響賬務(wù)工作。拓展知識(shí)：在結(jié)轉(zhuǎn)損益后，如果上期損益未全部轉(zhuǎn)入本期，企業(yè)還要注意確定剩余的損益是本期的收入，還是本期的費(fèi)用，用于決定是否應(yīng)計(jì)算所得稅。