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當(dāng)公司同事離職時(shí)，7月多交了一個(gè)月的公積金，8月可以在會(huì)計(jì)分錄中進(jìn)行借貸抵消。 首先，按照正常的情況，借：管理費(fèi)用-公積金 貸：應(yīng)繳職工薪酬-公積金，將管理費(fèi)用轉(zhuǎn)移到應(yīng)繳職工薪酬。 但是由于7月多交了一個(gè)月的公積金，因此需要增加一條會(huì)計(jì)分錄，借：應(yīng)繳職工薪酬-公積金 貸：銀行存款，將這部分多余的資金轉(zhuǎn)入銀行存款中。 而當(dāng)8月退回這筆錢時(shí)，則需要反向操作，即借：銀行存款 貸：應(yīng)繳職工薪酬-公積金，將這筆資金從銀行存款轉(zhuǎn)移回到應(yīng)繳職工薪酬-公積金中。 此外，還需要對(duì)這份工資的繳納進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)其繳納的是否是當(dāng)月應(yīng)繳的公積金，以及繳納的金額是否正確，以便正確核算，避免稅務(wù)問題的發(fā)生。 因此，在7月多交了一個(gè)月公積金，8月進(jìn)行退回時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)分錄中進(jìn)行借貸抵消，即借：應(yīng)繳職工薪酬-公積金 貸：銀行存款，及借：銀行存款 貸：應(yīng)繳職工薪酬-公積金，并確認(rèn)繳納的是否是當(dāng)月應(yīng)繳的公積金，繳納的金額是否正確。