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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按月申報(bào)繳納增值稅，2020年1月銷(xiāo)售邊角廢料開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入12萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的貨車(chē)一輛，取得含稅收入10.3萬(wàn)元。要求:計(jì)算甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅
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甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅如下：
1、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，取得不含稅收入12萬(wàn)元：
應(yīng)納增值稅＝不含稅收入＊3% ＝12萬(wàn)元×3%＝3600元；
2、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的貨車(chē)一輛，取得含稅收入10.3萬(wàn)元：
應(yīng)納增值稅＝含稅收入÷1.03＊3%＝10.3萬(wàn)元/1.03×3%＝3000元；
因此，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅總額為6600元。
拓展知識(shí)：
增值稅一般按照13％、6％、0％三個(gè)稅率進(jìn)行計(jì)稅，企業(yè)需要按照增值稅法規(guī)進(jìn)行申報(bào)、繳納，以確保稅務(wù)登記的準(zhǔn)確性，避免違法犯罪。
2023 01/17 13:00
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