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在生活服務(wù)行業(yè)，在3月份申報(bào)時(shí)，如果有一個(gè)加計(jì)抵減，而沒有去加計(jì)抵減，那么在5月份申報(bào)時(shí)，稅管員會讓你重新申報(bào)，把4000元計(jì)入抵減，而原在3月份申報(bào)交的稅也要退回來。你需要先將原本沒有抵減的稅款收入，計(jì)入稅款收入，在計(jì)入抵減的4000元，然后計(jì)算得出應(yīng)繳納的稅款。緊接著，申報(bào)退回的增值稅及附加稅，你可以將它記入專門的稅款支出—退稅項(xiàng)目中，并逐筆登記。針對實(shí)際記賬，你可以先將抵減金額記入銀行賬戶，稅款記入發(fā)票未繳，當(dāng)稅款結(jié)清后，可以直接申請退稅，然后再做賬務(wù)調(diào)整。拓展知識：在日常申報(bào)中，要注意及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)稅款，以免出現(xiàn)增值稅及附加稅退稅情況，以保證稅款準(zhǔn)確、及時(shí)得以收取和抵扣。