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老師,我們公司有一個(gè)外地的職員,**在一家勞務(wù)派遣公司名下,每月勞務(wù)費(fèi)3000元。對(duì)方公司給我們開具的發(fā)票是“人力資源服務(wù)*勞務(wù)派遣服務(wù)”—3000元,備注寫了差額征稅,對(duì)方稅率是0。像這種情況,我們應(yīng)該怎么做賬呀?

84785018| 提問時(shí)間:2023 01/17 10:13
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
您這種情況,由于是從外地職員**的勞務(wù)派遣公司開具的發(fā)票,可以按照正常的稅務(wù)處理要求進(jìn)行處理,首先分析發(fā)票的品名,此處為“人力資源服務(wù)*勞務(wù)派遣服務(wù)”,應(yīng)該識(shí)別為技術(shù)服務(wù),根據(jù)稅務(wù)處理要求,在發(fā)票上注明的差額征稅,應(yīng)當(dāng)按照0的稅率進(jìn)行扣除;其次,在記賬時(shí),應(yīng)當(dāng)把費(fèi)用記入應(yīng)付賬款,且按照稅務(wù)處理要求,在應(yīng)交增值稅報(bào)表中將費(fèi)用計(jì)入開辦服務(wù)費(fèi),即在銷項(xiàng)稅額中,以0的稅率抵扣相應(yīng)的稅款,以保證稅收合規(guī)。 拓展知識(shí): 勞務(wù)派遣的稅務(wù)處理一般按照《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》來進(jìn)行,一般情況下,勞務(wù)派遣服務(wù)經(jīng)營屬于稅務(wù)類別為“技術(shù)服務(wù)”,在發(fā)票上要寫明明細(xì);其次,稅率根據(jù)具體情況,可采取非營業(yè)性差額征稅,但是比較麻煩,如果使用普通稅率,則為17%。
2023 01/17 10:22
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