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銀行存款日記賬的期初余額是指在記賬開始時銀行存款的余額。期初余額是根據(jù)審計期初的賬戶余額確定的，包括銀行賬戶本期的期初余額、期末的余額和本期的賬戶進出賬結算數(shù)額等互相關聯(lián)，它影響著企業(yè)財務報表的權威性。 為了確定期初余額，應準備上一審計期末的審計報告和當期的初步審計工作，例如當期的銀行對賬單，賬務處理憑證，以及補充的文件資料，并在這些文件資料的基礎上進行核對，確保期初余額的準確性。 期初余額的準確性對審計工作也很重要，因為期初余額不準確，可能會導致審計工作結果出錯，影響最終審計結論，嚴重時甚至會給企業(yè)造成不利的影響。因此，當審計財務報表時，必須確保記賬期初余額是正確的。