免費(fèi)問答

在做企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)，對(duì)于營(yíng)業(yè)稅金及附加多計(jì)提的負(fù)數(shù)，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的科目關(guān)聯(lián)，負(fù)數(shù)可直接補(bǔ)足至本期的銷售稅金及附加科目，也可以結(jié)轉(zhuǎn)入下一期。若采用結(jié)轉(zhuǎn)入下一期的策略，則當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅金及附加科目余額應(yīng)做相應(yīng)調(diào)整，以便根據(jù)按結(jié)轉(zhuǎn)原則要求，計(jì)算下一期的期初余額。另外，應(yīng)注意及時(shí)在審計(jì)報(bào)告中記錄此處的調(diào)整，確保企業(yè)所得稅的準(zhǔn)確性及合規(guī)性，以及及時(shí)收集有關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)，如收入、費(fèi)用、稅收等，為企業(yè)所得稅的準(zhǔn)確繳納提供依據(jù)。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的管理中，有一種稱為稅收組合的方式，它是以稅務(wù)部門分配的比例進(jìn)行稅收組合，就是在稅收基礎(chǔ)上，調(diào)整比例，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。稅收組合是企業(yè)所得稅優(yōu)化結(jié)構(gòu)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行定制化。