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在做企業(yè)所得稅季報時，對于營業(yè)稅金及附加多計提的負數(shù)，應(yīng)根據(jù)會計準則規(guī)定的科目關(guān)聯(lián)，負數(shù)可直接補足至本期的銷售稅金及附加科目，也可以結(jié)轉(zhuǎn)入下一期。若采用結(jié)轉(zhuǎn)入下一期的策略，則當(dāng)期營業(yè)稅金及附加科目余額應(yīng)做相應(yīng)調(diào)整，以便根據(jù)按結(jié)轉(zhuǎn)原則要求，計算下一期的期初余額。另外，應(yīng)注意及時在審計報告中記錄此處的調(diào)整，確保企業(yè)所得稅的準確性及合規(guī)性，以及及時收集有關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)，如收入、費用、稅收等，為企業(yè)所得稅的準確繳納提供依據(jù)。 拓展知識：企業(yè)所得稅的管理中，有一種稱為稅收組合的方式，它是以稅務(wù)部門分配的比例進行稅收組合，就是在稅收基礎(chǔ)上，調(diào)整比例，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。稅收組合是企業(yè)所得稅優(yōu)化結(jié)構(gòu)中的一個重要環(huán)節(jié)，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況進行定制化。