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22年應(yīng)當(dāng)做分錄如下： 1. 借：應(yīng)交稅金（借方貸方均顯示300元） 300 2. 貸：預(yù)交稅金（借方貸方均顯示600元） 600 以上兩條分錄的抵減可以明確的表明22年應(yīng)當(dāng)交稅金已經(jīng)全部抵減完畢，而往年的稅費(fèi)欠繳部分則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行退稅。 22年應(yīng)當(dāng)做退稅分錄如下： 1. 借：預(yù)交稅金（借方貸方均顯示150元） 150 2. 貸：應(yīng)交稅金（借方貸方均顯示150元） 150 以上兩條分錄的抵減可以明確的表明22年的預(yù)交稅金已完全抵減，由預(yù)交稅金轉(zhuǎn)移到應(yīng)交稅金，即表示22年享受了150元的抵稅優(yōu)惠。 拓展知識(shí)： 有關(guān)稅收的做分錄，除了22年的情況以外，每一年的稅收分錄都應(yīng)由 借：應(yīng)交稅金，貸：預(yù)交稅金 的方式進(jìn)行，其中 借方和貸方 都應(yīng)當(dāng)顯示 當(dāng)期應(yīng)交稅金數(shù)額。當(dāng)期抵稅數(shù)額也應(yīng)當(dāng)按照相同的方式分錄，但 借方貸方應(yīng)當(dāng)顯示本期抵稅金額數(shù)額。抵稅的分錄完成后，應(yīng)當(dāng)按照本期抵稅金額數(shù)額重新計(jì)算差異，如果本期抵稅金額數(shù)額低于當(dāng)期應(yīng)交稅金數(shù)額，則應(yīng)當(dāng)再次做分錄，補(bǔ)足差額，如果本期抵稅金額數(shù)額高于當(dāng)期應(yīng)交稅金數(shù)額，則表示可以進(jìn)行退稅。