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一般納稅人公司，前幾個月有留抵稅額，這個月開票了，用了留抵稅額，這個分錄應(yīng)當(dāng)先錄入發(fā)票記賬，按照本期的稅費支出的原則，按照原發(fā)票的金額記入應(yīng)交稅費及附加，然后再把留抵稅扣抵，這個分錄寫成同一個字段，記入貸方，寫成“應(yīng)交稅費及附加（前期留抵）”，同時還會有一個分錄，記錄前期留抵稅額，這個分錄寫成兩個字段，借方記入“其他應(yīng)交稅費-留抵稅額”，貸方記入“應(yīng)交稅費及附加-前期留抵”，上述兩個分錄可以表達出前期留抵稅額的變動情況，以便老師在報稅的時候更加精確的報出稅費的變動信息。 拓展知識：稅收留抵是指企業(yè)為合理減少應(yīng)付稅費，在報稅前，可以將已收取的所得稅，留存在企業(yè)賬戶中，稱為稅收留抵，留抵稅額可延續(xù)至后期報稅，以減少后期應(yīng)繳稅額。