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有筆進項稅額需要轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理
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速問速答筆進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理流程如下:
1、記賬:在貸方將轉(zhuǎn)出的筆進項稅額登記在“應(yīng)交稅費”科目上,即應(yīng)交稅費減少轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出筆進項稅額;
2、憑證:編制轉(zhuǎn)出筆進項稅額的支出憑證,其貸方科目為“應(yīng)交稅費”,借方科目按實際情況填寫;
3、付款:按照編制的支出憑證,將轉(zhuǎn)出的筆進項稅額按要求支付給稅務(wù)機關(guān);
4、結(jié)轉(zhuǎn):在月末結(jié)賬時,將本月產(chǎn)生的筆進項稅額,按轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的稅額處理,將轉(zhuǎn)出的筆進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)至“稅金科目”。
拓展知識:轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出筆進項稅額,就是指納稅人在本月根據(jù)稅務(wù)機關(guān)關(guān)于納稅人應(yīng)繳稅款中減稅的指令,將上月未繳納的稅款從本月轉(zhuǎn)入,將本月預(yù)繳的稅款轉(zhuǎn)出至下月的情況。
2023 01/16 13:45
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