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有筆進項稅額需要轉出怎么做賬務處理
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速問速答筆進項稅額轉出的賬務處理流程如下:
1、記賬:在貸方將轉出的筆進項稅額登記在“應交稅費”科目上,即應交稅費減少轉入轉出筆進項稅額;
2、憑證:編制轉出筆進項稅額的支出憑證,其貸方科目為“應交稅費”,借方科目按實際情況填寫;
3、付款:按照編制的支出憑證,將轉出的筆進項稅額按要求支付給稅務機關;
4、結轉:在月末結賬時,將本月產生的筆進項稅額,按轉入轉出的稅額處理,將轉出的筆進項稅額結轉至“稅金科目”。
拓展知識:轉入轉出筆進項稅額,就是指納稅人在本月根據(jù)稅務機關關于納稅人應繳稅款中減稅的指令,將上月未繳納的稅款從本月轉入,將本月預繳的稅款轉出至下月的情況。
2023 01/16 13:45
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