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老師你好,對(duì)于上期多交的增值稅的沖回的分錄，根據(jù)增值稅調(diào)整原則：實(shí)現(xiàn)當(dāng)期未發(fā)生銷(xiāo)售收入，未繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但上期計(jì)提了銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，需沖回上期計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。這時(shí)，就需要錄入沖回增值稅分錄。下列是沖回增值稅的分錄： ① 應(yīng)交稅費(fèi)（借方） ② 銷(xiāo)項(xiàng)稅額（貸方） 拓展知識(shí)：當(dāng)公司有效完成增值稅稅款申報(bào)，發(fā)票軟件正式開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)票軟件將自動(dòng)從應(yīng)交稅費(fèi)中扣除增值稅，生成增值稅發(fā)票，當(dāng)期出現(xiàn)實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售收入，發(fā)票軟件將自動(dòng)把實(shí)際繳納的稅額轉(zhuǎn)移至應(yīng)交稅費(fèi)處，以便未來(lái)的稅費(fèi)核算與核實(shí)。