免費(fèi)問(wèn)答

應(yīng)用分錄如下： 1、企業(yè)所得稅貸項(xiàng)科目：借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 6100貸：應(yīng)退稅款——企業(yè)所得稅 6100. 2、現(xiàn)金科目：借：應(yīng)收稅款6100 貸：現(xiàn)金 6100. 分錄的作用在于體現(xiàn)出企業(yè)對(duì)去年多交的企業(yè)所得稅的退稅款及現(xiàn)金實(shí)際的支付的情況，退稅會(huì)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)生影響，其表現(xiàn)形式就是應(yīng)收稅款的變化。分錄還可以幫助企業(yè)完成稅務(wù)核算，讓企業(yè)在會(huì)計(jì)管理活動(dòng)中能夠準(zhǔn)確地表示出稅款的變動(dòng)情況，以便在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確反映出稅款的實(shí)際情況。 拓展知識(shí)： 在實(shí)際會(huì)計(jì)核算中，企業(yè)應(yīng)了解計(jì)算企業(yè)所得稅的方法及標(biāo)準(zhǔn)： 1、確定企業(yè)所得稅是指確定納稅人應(yīng)納稅的范圍，確定企業(yè)征稅收入的性質(zhì)，按照征稅收入性質(zhì)規(guī)定的減除費(fèi)用及稅前扣除項(xiàng)目，按照稅率表中的稅率對(duì)其減除后純收入計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi)的數(shù)額。 2、核定企業(yè)所得稅是指納稅機(jī)關(guān)按照確定的稅費(fèi)計(jì)算數(shù)額，減去納稅人認(rèn)定的扣除數(shù)額、已交納的稅費(fèi)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，得出最終交納的稅費(fèi)數(shù)額。