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2022年企業(yè)所得稅的匯算清繳，主要會促使企業(yè)制定相應(yīng)的會計分錄，來核算期末稅款的準(zhǔn)備，以及企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付的所得稅額，也可能會進(jìn)行調(diào)整完善所得稅的計算準(zhǔn)備，以確保繳納的所得稅額的正確性。 2022年匯算清繳企業(yè)所得稅會計分錄主要有： 1.生成借方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實繳”，貸方科目“銀行存款”； 2.生成借方科目“發(fā)生在期間的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)折舊”，貸方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實繳”； 3.生成借方科目“工資支出”，貸方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實繳”； 4.生成借方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實繳”，貸方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)稅收入”； 5.生成借方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實繳”，貸方科目“應(yīng)交稅費”； 6.生成借方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實繳”，貸方科目“應(yīng)交所得稅費”； 7.生成借方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實繳”，貸方科目“應(yīng)付所得稅費”； 8.生成借方科目“稅金及附加-應(yīng)實繳”，貸方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實繳”； 9.生成借方科目“預(yù)交稅費-企業(yè)所得稅”，貸方科目“企業(yè)所得稅-應(yīng)實繳”。 2023年對2022年的會計分錄，需要對當(dāng)年應(yīng)實繳的企業(yè)所得稅費重新核算，制定相應(yīng)的會計分錄，以及發(fā)生在期間的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)折舊，工資支出、稅金及附加-應(yīng)實繳、預(yù)交稅費等，以保障在2022年度結(jié)算稅款，以及2023年對2022年的會計分錄的正確性。 拓展知識：為了準(zhǔn)確繳納所得稅，企業(yè)在匯算清繳的過程中，要注意報送報表的準(zhǔn)確性，并積極發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)的審核檢查作用，科學(xué)高效的處理企業(yè)所得稅的問題。此外，企業(yè)還要根據(jù)當(dāng)前的稅法規(guī)定，及時修改和完善相應(yīng)的會計分錄，確保當(dāng)期繳納的稅款正確，以免發(fā)生納稅方面的違法行為。