00:10:00
問題已解決
企稅籌劃案例12（捐贈）北京誠惠公司（一般納稅人）2019年12月擬對某受災地區(qū)通過紅十字會進行公益捐贈。方案1：捐贈庫存貨物100箱，增值稅稅率13％，市場含稅售價100萬元，成本為58萬元。方案2：對外捐款100萬元，當年捐贈前的會計利潤為500萬元。請從所得稅稅收角度對兩個方案進行優(yōu)劣分析。在所得稅籌劃分析時，除了企業(yè)所得稅，其他稅種忽略不計。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
方案一：企業(yè)捐贈的的貨物，增值稅稅率為13％，市場含稅售價來自100萬元，而成本為58萬元，因此企業(yè)在該項捐贈中，可以稅前扣抵營業(yè)稅額的42萬元。
方案二：企業(yè)對外捐款100萬元，當年捐贈前的會計利潤位500萬元，因此當年可以減損扣抵的所得稅額為20萬元（以500萬元企業(yè)所得稅稅率為20%計算）。
從所得稅籌劃角度來看，方案一中，可以扣抵的營業(yè)稅額要比所得稅額多，因此從稅務(wù)成本上來看效益要比方案二大，從所得稅籌劃角度來分析，方案一優(yōu)勢比較突出。
拓展知識：所得稅籌劃是指企業(yè)通過運用稅收政策及法律規(guī)定，科學合理利用財務(wù)會計及稅務(wù)財務(wù)等手段，制定合理的財務(wù)會計及稅務(wù)籌劃方案，使企業(yè)以最少的稅務(wù)成本，最大限度的節(jié)稅的籌劃措施。
2023 01/16 11:49
閱讀 261
描述你的問題，直接向老師提問
505
意見反饋
