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北京誠惠公司（一般納稅人）2019年12月擬對某受災(zāi)地區(qū)通過紅十字會進行公益捐贈。方案一：捐贈庫存貨物100箱，增值稅稅率13％，市場含稅售價100萬元，成本為58萬元。方案二：對外捐款100萬元，當(dāng)年捐贈前的會計利潤為500萬元。請從所得稅稅收角度對兩個方案進行優(yōu)劣分析。在所得稅籌劃分析時，除了企業(yè)所得稅，其他稅種忽略不計。
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第一，計入營業(yè)外支出金額是58+13=71
公益性捐贈扣除限額500*0.12=60
需要納稅調(diào)增71-60=11
2022 04/24 06:43
暖暖老師 
2022 04/24 06:43
第二個扣除限額500*12%=60
納稅調(diào)增100-60=40
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