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企業(yè)所得稅計(jì)提數(shù)的算法主要是根據(jù)企業(yè)實(shí)際納稅負(fù)擔(dān)情況，結(jié)合國家稅收政策，計(jì)算出企業(yè)應(yīng)交稅款。通常分兩種情況：一種是在結(jié)賬前進(jìn)行計(jì)提，另一種是在結(jié)賬后結(jié)算。結(jié)賬前計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，即在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出前，根據(jù)企業(yè)本期實(shí)際的稅收狀況，按本期應(yīng)交稅款的計(jì)算公式，在資產(chǎn)負(fù)債表中將稅負(fù)計(jì)提為負(fù)債，同時(shí)將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)凈利潤扣掉稅負(fù)計(jì)提作為凈利潤。結(jié)賬后結(jié)算企業(yè)所得稅時(shí)，只有在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，才能確定企業(yè)本期應(yīng)交稅款，此時(shí)也就可以結(jié)算企業(yè)所得稅，即在資產(chǎn)負(fù)債表中借稅負(fù)計(jì)提減少，將差值加到凈利潤中作為稅收。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的計(jì)提是按月進(jìn)行的，每月可根據(jù)當(dāng)月的實(shí)際情況，計(jì)算出所應(yīng)交的稅款，然后以稅負(fù)計(jì)提的形式記入資產(chǎn)負(fù)債表，作為當(dāng)月負(fù)債的一部分，最后在反結(jié)賬時(shí)，再把計(jì)提的稅負(fù)減掉，把差額增加到凈利潤中作為稅收。