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2.甲公司2×20年有關資料如下:(1)應收賬款項目的年初數(shù)300萬元,年末數(shù)200萬元;應收票據(jù)項目的年初數(shù)230萬元,年末數(shù)120萬元;主營業(yè)務收入1000萬元,其他業(yè)務收入為800萬元;(銷項稅額)306萬元;本期計提壞賬準備20萬元(2)應付賬款項目的年初數(shù)200萬元,年末數(shù)130萬元;應付票據(jù)項目的年初數(shù)600萬元,年末數(shù)50萬元;存貨項目的年初數(shù)為260萬元,年末數(shù)為180萬元;主營業(yè)務成本900萬元,其他業(yè)務成本為300萬元(進項稅額)120萬元;用固定資產(chǎn)償還應付賬款30萬元(3)本年分配生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為300萬元,“應付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為40萬元和20萬元,假定應付職薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金(4)本年利潤表中的所得稅費用為50萬元(均為當期應交所得稅產(chǎn)生的所得稅費用),“應交稅費-應交所得稅”科目年初數(shù)為5萬元,年末數(shù)為2萬元。假定不考慮其他稅費(5)本年償還到期的長期借款,本金為1500萬元,最后一期的利息為40萬元。求1.給職工以及為職工支付的現(xiàn)金2.各項稅費支付的現(xiàn)金3.償還債務支付的現(xiàn)金4.支付利息現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金
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1.給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：本年支付的現(xiàn)金為300萬元，應付職工薪酬的年初余額為40萬元，年末余額為20萬元，因此，本年實際支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為280萬元。
2.各項稅費支付的現(xiàn)金：根據(jù)相關數(shù)據(jù)可知，本年支付所得稅費用為50萬元，進項稅額為120萬元，銷項稅額為306萬元，因此，本年各項稅費支付的現(xiàn)金總計為476萬元。
3.償還債務支付的現(xiàn)金：由于本年償還到期的長期借款本金為1500萬元，因此，本年償還債務支付的現(xiàn)金為1500萬元。
4.支付利息現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金：由于本年償還到期的長期借款最后一期的利息為40萬元，因此，本年支付利息現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金為40萬元。
拓展知識：財政收支平衡是指在一定時期內(nèi)，財政收入總額與支出總額保持平衡，也就是收支總和為零。財政平衡是財政收支中兩個主要要素相平衡的一種狀態(tài)，也是財政收支中最重要的指標之一。
2023 01/16 08:49
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