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科目匯總表是指將被匯總的會(huì)計(jì)科目按一定的匯總規(guī)則統(tǒng)計(jì)出來(lái)的總科目，以便能夠衡量一個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)的實(shí)際變化，從而便于有效地控制財(cái)務(wù)管理。其中，銀行存款余額借貸方都有余額，是指企業(yè)的銀行存款的賬戶被借方與貸方共同使用，從而導(dǎo)致銀行存款余額的借貸雙方都有余額的現(xiàn)象。這種情況一般有兩種：一是因?yàn)閷?shí)際業(yè)務(wù)，所以企業(yè)財(cái)務(wù)人員先把資金劃出，然后又辦理還款業(yè)務(wù)，最終出現(xiàn)借貸雙方有余額；二是因?yàn)樨?cái)務(wù)操作失誤，借方賬戶和貸方賬戶相互轉(zhuǎn)賬，最終導(dǎo)致銀行存款余額借貸雙方都有余額的情況。無(wú)論是哪一種情況，都會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)不利影響，所以，當(dāng)出現(xiàn)銀行存款余額借貸雙方都有余額的情況時(shí)，應(yīng)該及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予以查清原因，以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有效性。 拓展知識(shí)：科目匯總表的編制除了需要滿足會(huì)計(jì)科目的規(guī)則外，還應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)實(shí)際的管理需求。即，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及未來(lái)財(cái)務(wù)變化的把握，做到早期發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)異動(dòng)和運(yùn)營(yíng)波動(dòng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)警和防控，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。