問(wèn)題已解決

30日，因倉(cāng)庫(kù)保管不善，導(dǎo)致上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批原材料（適用13％增值稅稅率）霉?fàn)€變質(zhì)，該批原材料賬面成本12萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/15 18:06
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根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的情況下，有權(quán)向一般納稅人貨物供應(yīng)商提出退貨，并申請(qǐng)退還原材料賬面成本和運(yùn)費(fèi)成本，同時(shí)將原進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。貨物供應(yīng)商返回退貨和扣除原進(jìn)項(xiàng)稅額后，企業(yè)應(yīng)按照原材料賬面成本11萬(wàn)元（不含運(yùn)費(fèi)成本）和原進(jìn)項(xiàng)稅額1320元（1萬(wàn)元×13％）登記以及審核抵扣。
2023 01/15 18:21
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