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計(jì)提上年年度所得稅分錄是一個(gè)關(guān)鍵性的財(cái)務(wù)記錄，一般分為三步： 1.確定所得稅基礎(chǔ)。這需要確定納稅人的企業(yè)活動以及當(dāng)期產(chǎn)生的收入、費(fèi)用和所得構(gòu)成等。 2.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。根據(jù)當(dāng)期的收入、費(fèi)用和所得的構(gòu)成，結(jié)合稅法規(guī)定的減除額等，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 3.根據(jù)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算稅金稅負(fù)。根據(jù)政府稅制規(guī)定，結(jié)合比例法、定額法等幾種稅率，計(jì)算出應(yīng)繳納的標(biāo)準(zhǔn)稅金，并減去本期已實(shí)繳稅金，最終計(jì)算出應(yīng)計(jì)提的稅金稅負(fù)額。 最后，本年度計(jì)提上年年度所得稅分錄，可以寫成：應(yīng)交稅費(fèi)=應(yīng)交稅金+ 已交稅金，應(yīng)計(jì)提所得稅=應(yīng)交稅費(fèi) - 已交稅金。 拓展知識：計(jì)提上年年度所得稅不僅要按照稅務(wù)規(guī)定的時(shí)間表進(jìn)行計(jì)提，還要按照實(shí)際的收入和費(fèi)用來計(jì)提，以便將財(cái)務(wù)賬目準(zhǔn)確地反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上。