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跨年計提上年度企業(yè)所得稅的分錄可以按如下寫法： 1、借方：當期應交稅費（企業(yè)所得稅） 銀行存款 2、貸方：應交稅費（企業(yè)所得稅） 預計負債 跨年計提上年度企業(yè)所得稅的考慮主要是為了避免在新的會計年度末進行發(fā)票重打，在上一個會計年度末，企業(yè)對當前未交的企業(yè)所得稅做出跨年計提，以保護企業(yè)應繳上年企業(yè)所得稅權益?？缒暧嬏嵘夏甓绕髽I(yè)所得稅是企業(yè)納稅人可以利用當前實際發(fā)生的稅務有關費用及收入，申報并支付當年應納稅款以外，還可以預付未來可能發(fā)生的稅務費用或獲得稅收減免。 拓展知識：跨年計提上年度企業(yè)所得稅需要考慮到一定的時間因素，根據(jù)企業(yè)的實際情況及稅務部門的有關要求，在計提企業(yè)所得稅時應考慮是否存在跨年因素，如果存在跨年因素，需要做出相應的跨年計提手續(xù)，保護企業(yè)的納稅權益。