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跨年計提上年度的企業(yè)所得稅分錄怎么寫
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速問速答跨年計提上年度企業(yè)所得稅的分錄可以按如下寫法:
1、借方:當期應(yīng)交稅費(企業(yè)所得稅) 銀行存款
2、貸方:應(yīng)交稅費(企業(yè)所得稅) 預計負債
跨年計提上年度企業(yè)所得稅的考慮主要是為了避免在新的會計年度末進行發(fā)票重打,在上一個會計年度末,企業(yè)對當前未交的企業(yè)所得稅做出跨年計提,以保護企業(yè)應(yīng)繳上年企業(yè)所得稅權(quán)益??缒暧嬏嵘夏甓绕髽I(yè)所得稅是企業(yè)納稅人可以利用當前實際發(fā)生的稅務(wù)有關(guān)費用及收入,申報并支付當年應(yīng)納稅款以外,還可以預付未來可能發(fā)生的稅務(wù)費用或獲得稅收減免。
拓展知識:跨年計提上年度企業(yè)所得稅需要考慮到一定的時間因素,根據(jù)企業(yè)的實際情況及稅務(wù)部門的有關(guān)要求,在計提企業(yè)所得稅時應(yīng)考慮是否存在跨年因素,如果存在跨年因素,需要做出相應(yīng)的跨年計提手續(xù),保護企業(yè)的納稅權(quán)益。
2023 01/23 11:50
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