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會記分錄如下： A. 應交稅金貸方：固定資產折舊36000元 B. 固定資產貸方：生產車間31000元、行政管理部門3000元、專設銷售機構2000元。 固定資產折舊是指在企業(yè)使用固定資產期間，根據會計準則規(guī)定，按一定比例把一部分購置固定資產的價值計入本期費用，以衡量資產的報廢價值，調整其價值的財務會計處理。根據準則的規(guī)定，折舊的分配原則是應重點考慮資產使用對帳戶的收益貢獻，把折舊金額分配給相應的部門。 企業(yè)做固定資產折舊要確保有全面的折舊計算表，以保證折舊的計算準確，當然折舊部分不需要納稅，因此在計提折舊的同時也要計算應交稅金，以確保納稅準確。 拓展： 固定資產折舊有很多形式，比如平均年限法、雙倍余額遞減法、工作量法、成本遞減法等。按照不同的法則，會有不同的折舊額度，也就是說同一件固定資產，按照不同的法則，會有不同的折舊收益，所以企業(yè)在計算折舊的時候一定要按照正確的法則，確保折舊的準確性。