免費(fèi)問答

增值稅進(jìn)銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分為三個(gè)步驟： 1、申報(bào)應(yīng)納稅額：增值稅銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的銷售額、購買額申報(bào)本月的應(yīng)納稅額； 2、修改上月的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：按照實(shí)際發(fā)生的銷售額、購買額，申報(bào)本月的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，納稅人應(yīng)將本月應(yīng)納稅額和上月結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)稅額作比較，如果本月實(shí)際發(fā)生的銷售額比上月的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)稅額大，則本月應(yīng)納稅額減去上月結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)稅額，確定本月增值稅結(jié)轉(zhuǎn)； 3、扣減增值稅月存款：按確定的本月增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，納稅人應(yīng)當(dāng)從本月增值稅月存款中扣減結(jié)轉(zhuǎn)增值稅應(yīng)納稅額。 拓展知識： 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，是指以當(dāng)月銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)果為基礎(chǔ)，將上月結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅數(shù)額和本月應(yīng)納的增值稅數(shù)額進(jìn)行對比，對結(jié)果進(jìn)行合理確認(rèn)，從而計(jì)算出本月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅稅額。也就是將上月已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本月的增值稅數(shù)額減去本月實(shí)際應(yīng)納的增值稅數(shù)額，得出本月需要確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅數(shù)額。