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那現(xiàn)在還不確定是多少呢！匯算清繳多退少補的分錄又怎么寫呢？

多退少補的情況分為匯算清繳前和匯算清繳后2種情況 　　第一種情況：如果是匯算清繳結(jié)束前則通過以前年度損益調(diào)整核算 　　即補提時: 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應交稅費--應交所得稅 　　繳納時： 　　借：應交稅費--應交所得稅 　　貸：銀行存款 　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配 　　借：利潤分配-未分配利潤 　　盈余公積 　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　第二種情況：如果是匯算清繳后那么通過調(diào)整本年度損益來核算 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應交稅金-應交所得稅 　　補交時 　　借：應交稅金-應交所得稅 　　貸：銀行存款 　　期末結(jié)轉(zhuǎn)時 　　借：利潤分配-未分配利潤 (補交數(shù)-盈余公積) 　　借：盈余公積 (補交數(shù)×盈余公積提取比例) 　　貸：以前度損益調(diào)整調(diào)整 　　報表的年初數(shù)應該就未計提的應交所得稅金額補提 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸 : 應交稅費-企業(yè)所得稅 　　借：利潤分配-未分配利潤 　　貸 : 以前年度損益調(diào)整 　　同時，在填列報表時調(diào)整年初數(shù)，就補提的金額調(diào)增資產(chǎn)負債表未交稅金項目，調(diào)減資產(chǎn)負債表未分配利潤項目，利潤分配表年初未分配利潤項目，以及其他報表的相關(guān)項目。 　　匯算時調(diào)增調(diào)減的項目，如果是因會計與稅法規(guī)定不同形成的，只做納稅調(diào)整，不需做賬務處理。

執(zhí)行小企業(yè)會計準則的應該怎么寫呢

小企業(yè)會計準則匯算清繳的會計分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交所得稅 繳納此匯算清繳稅款時 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 調(diào)整未分配利潤： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額： 借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 調(diào)整未分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤

小企業(yè)會計準則不是沒有以前年度損益調(diào)整這個科目的嗎！怎么還可以用這個呢

同學，完全正確！ 小企業(yè)會計準則用利潤分配-未分配利潤代替以前年度損益調(diào)整.： 補交所得稅做分錄： 借：利潤分配-未分配利潤? 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 多交企業(yè)所得稅： 借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 如有問題，隨時探討~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！