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那現(xiàn)在還不確定是多少呢！匯算清繳多退少補(bǔ)的分錄又怎么寫呢？

多退少補(bǔ)的情況分為匯算清繳前和匯算清繳后2種情況 　　第一種情況：如果是匯算清繳結(jié)束前則通過(guò)以前年度損益調(diào)整核算 　　即補(bǔ)提時(shí): 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 　　繳納時(shí)： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 　　貸：銀行存款 　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配 　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 　　盈余公積 　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　第二種情況：如果是匯算清繳后那么通過(guò)調(diào)整本年度損益來(lái)核算 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 　　補(bǔ)交時(shí) 　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 　　貸：銀行存款 　　期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) (補(bǔ)交數(shù)-盈余公積) 　　借：盈余公積 (補(bǔ)交數(shù)×盈余公積提取比例) 　　貸：以前度損益調(diào)整調(diào)整 　　報(bào)表的年初數(shù)應(yīng)該就未計(jì)提的應(yīng)交所得稅金額補(bǔ)提 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸 : 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 　　貸 : 以前年度損益調(diào)整 　　同時(shí)，在填列報(bào)表時(shí)調(diào)整年初數(shù)，就補(bǔ)提的金額調(diào)增資產(chǎn)負(fù)債表未交稅金項(xiàng)目，調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)項(xiàng)目，利潤(rùn)分配表年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目，以及其他報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目。 　　匯算時(shí)調(diào)增調(diào)減的項(xiàng)目，如果是因會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同形成的，只做納稅調(diào)整，不需做賬務(wù)處理。

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)該怎么寫呢

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 繳納此匯算清繳稅款時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 調(diào)整未分配利潤(rùn)： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 調(diào)整未分配利潤(rùn) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不是沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目的嗎！怎么還可以用這個(gè)呢

同學(xué)，完全正確！ 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)代替以前年度損益調(diào)整.： 補(bǔ)交所得稅做分錄： 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 多交企業(yè)所得稅： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 如有問(wèn)題，隨時(shí)探討~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！