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進(jìn)項稅加計抵減10%當(dāng)年未計提，跨年后操作主要有以下幾個步驟： 1、在新會計年度中，將未計提的10%進(jìn)項稅額確認(rèn)到“其他費用”或“長期待攤費用”科目中； 2、在會計報表中，將上述10%進(jìn)項稅額計入本年利潤總額； 3、在本年應(yīng)交稅款計提報表中，將跨年的10%進(jìn)項稅額加入本年度抵扣應(yīng)交稅款核定抵扣額中； 4、在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記時，申報相應(yīng)的進(jìn)項稅額； 5、將本年應(yīng)交稅款計提報表中10%進(jìn)項稅額，計入本年利潤總額中； 6、在會計報表中，本年度抵扣應(yīng)交稅款核定抵扣額加入當(dāng)期稅額； 7、在本年稅收結(jié)算報表中，將本年應(yīng)稅額減去“其他費用”或“長期待攤費用”科目中的10%進(jìn)項稅額，得出本年應(yīng)納稅額。 拓展知識：在2019年起，全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還將依據(jù)《企業(yè)所得稅抵扣進(jìn)項稅額管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第11號），對企業(yè)進(jìn)行跨年度加計抵扣和年度末抵扣的管理，要求企業(yè)當(dāng)年未入賬的進(jìn)項稅額，可以在下一年度跨年加計抵扣，也可以在本年應(yīng)交稅款計提的報表中直接抵扣。