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進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減10%當(dāng)年未計(jì)提，跨年后操作主要有以下幾個(gè)步驟： 1、在新會(huì)計(jì)年度中，將未計(jì)提的10%進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)到“其他費(fèi)用”或“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目中； 2、在會(huì)計(jì)報(bào)表中，將上述10%進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入本年利潤(rùn)總額； 3、在本年應(yīng)交稅款計(jì)提報(bào)表中，將跨年的10%進(jìn)項(xiàng)稅額加入本年度抵扣應(yīng)交稅款核定抵扣額中； 4、在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記時(shí)，申報(bào)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額； 5、將本年應(yīng)交稅款計(jì)提報(bào)表中10%進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入本年利潤(rùn)總額中； 6、在會(huì)計(jì)報(bào)表中，本年度抵扣應(yīng)交稅款核定抵扣額加入當(dāng)期稅額； 7、在本年稅收結(jié)算報(bào)表中，將本年應(yīng)稅額減去“其他費(fèi)用”或“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目中的10%進(jìn)項(xiàng)稅額，得出本年應(yīng)納稅額。 拓展知識(shí)：在2019年起，全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還將依據(jù)《企業(yè)所得稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第11號(hào)），對(duì)企業(yè)進(jìn)行跨年度加計(jì)抵扣和年度末抵扣的管理，要求企業(yè)當(dāng)年未入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在下一年度跨年加計(jì)抵扣，也可以在本年應(yīng)交稅款計(jì)提的報(bào)表中直接抵扣。