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小規(guī)模納稅人稅務局代開專票,開了一張900增值稅的,但是作廢了,稅務局款已經(jīng)扣了,開了就扣了,但是沒有退回,會計分錄怎么做?銀行賬上有扣款,但是實際這張發(fā)票已經(jīng)作廢了

84785036| 提问时间:2023 01/14 17:14
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良老師1
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在這種情況下,應實施如下會計分錄: ①應付稅款賬戶:借900元。 ②銀行存款賬戶:貸900元。 ③應付稅款賬戶:借900元。 ④應收稅款賬戶:貸900元。 這樣的會計分錄,就能夠將開出的專票記入應付稅款賬戶,并將從銀行賬戶中扣除的款項記入應收稅款賬戶中,以便在未來的稅務報表上反映出來,從而實現(xiàn)對稅負的合理控制,并達到合法合規(guī)的目的。 拓展知識:按照稅務有關規(guī)定,小規(guī)模納稅人在發(fā)票開具時,應當實行“先開票后付款”的原則,即先開具發(fā)票,隨后再從銀行賬戶中扣劃稅款,但在發(fā)票遺失、作廢、退貨等情況下,發(fā)票持有人應當于發(fā)票作廢前和發(fā)票遺失前,及時向稅務機關申請退還所扣繳的稅款。
2023 01/14 17:23
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