免費(fèi)問答

老師，請(qǐng)問分錄怎么做呀？

1.租賃期開始日 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低) 未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款(最低租賃付款額) ★折現(xiàn)率的確定(計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，其折現(xiàn)率可按下列順序確定) ①出租人的租賃內(nèi)含利率; ②租賃合同規(guī)定的利率; ③同期銀行貸款利率。 2.初始直接費(fèi)用的處理——手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值： 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)(初始直接費(fèi)用) 貸：銀行存款等 3.未確認(rèn)融資費(fèi)用分?jǐn)偟奶幚怼磳?shí)際利率法分?jǐn)? ★未確認(rèn)融資費(fèi)用每一期的攤銷額=(每一期的長期應(yīng)付款的期初余額-未確認(rèn)融資費(fèi)用的期初余額)×實(shí)際利率 ★分?jǐn)偮实拇_定： (1)以出租人的租賃內(nèi)含利率為折現(xiàn)率將最低租賃付款額折現(xiàn)、且以該現(xiàn)值作為租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將租賃內(nèi)含利率作為未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮省? (2)以合同規(guī)定利率為折現(xiàn)率將最低租賃付款額折現(xiàn)，且以該現(xiàn)值作為租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將合同規(guī)定利率作為未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮省? (3)以銀行同期貸款利率為折現(xiàn)率將最低租賃付款額折現(xiàn)，且以該現(xiàn)值作為租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將銀行同期貸款利率作為未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮省? (4)以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為入賬價(jià)值，應(yīng)當(dāng)重新計(jì)算分?jǐn)偮?。該分?jǐn)偮适鞘棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的折現(xiàn)率。 ★會(huì)計(jì)處理： 借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 貸：銀行存款 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 4.租賃資產(chǎn)折舊的計(jì)提 ★應(yīng)提折舊總額的確定： 存在擔(dān)保余值的：應(yīng)提折舊總額=融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值-擔(dān)保余值 不存在擔(dān)保余值的：應(yīng)提折舊總額=融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值 ★折舊期間： ①如果能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)承租人將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，即可認(rèn)為承租人擁有該項(xiàng)資產(chǎn)的全部使用壽命，因此應(yīng)以租賃開始日租賃資產(chǎn)的壽命作為折舊期間; ②如果無法合理確定租賃期屆滿后承租人是否能夠取得租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，則應(yīng)以租賃期與租賃資產(chǎn)壽命兩者中較短者作為折舊期間。 ★履約成本的會(huì)計(jì)處理——履約成本發(fā)生時(shí)通常直接計(jì)入當(dāng)期損益 借：管理費(fèi)用等 貸：銀行存款 ★或有租金的會(huì)計(jì)處理——在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損益 ①或有租金以銷售百分比、使用量等為依據(jù)計(jì)算的： 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 ②或有租金以物價(jià)指數(shù)為依據(jù)計(jì)算的： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 5.租賃期滿時(shí)的會(huì)計(jì)處理 (1)返還租賃資產(chǎn) ①存在承租人擔(dān)保余值： 借：累計(jì)折舊 長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) ②不存在承租人擔(dān)保余值： 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) (2)優(yōu)惠續(xù)租租賃資產(chǎn) ①如果承租人行使優(yōu)惠續(xù)租選擇權(quán)：視同該項(xiàng)租賃一直存在而作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。 ②如果租賃期屆滿時(shí)承租人沒有續(xù)租支付的違約金 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 (3)留購租賃資產(chǎn) ①支付購買價(jià)款時(shí)： 借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 貸：銀行存款 ②結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)所有權(quán)： 借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)

謝謝老師

借:固定資產(chǎn)? 37720.35 財(cái)務(wù)費(fèi)用1217.7 進(jìn)項(xiàng)稅額5061.95 貸:和運(yùn)國際租44000

還是: 借:固定資產(chǎn)37720.35 未確認(rèn)融資費(fèi)用1217.7 進(jìn)項(xiàng)稅額5061.95 貸:合運(yùn)國際租

老師，請(qǐng)問兩個(gè)分錄哪個(gè)正確點(diǎn)呀

要用未確認(rèn)融資費(fèi)用科目

好的，謝謝老師

不客氣，如果問題已解決請(qǐng)給五星好評(píng)