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(26)12月28日，計算本月應繳納的增值稅并進行賬務處理。(27)12月30日，根據(jù)本月應繳納的增值稅計提相關附加稅費，其中:7%城建稅，3%教育附加費，2%地方教育附加費。(28)年末交易性金融資產(chǎn)的公允價值為180000元。(29)結轉(zhuǎn)制造費用462000，結轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本3262800元(假設期初、期末無在產(chǎn)品)。(30)考慮納稅調(diào)整項目后，計算應交所得稅161519.91元。(31)將各損益類賬戶的余額結轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。會計分錄怎么寫
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(26)增值稅會計分錄如下：
1.應交增值稅借：應交稅費-增值稅貸：銀行存款
2.應交增值稅調(diào)整借：應交稅費-增值稅調(diào)整貸：銀行存款
(27)公允價值分錄如下：
1.交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)貸：金融資產(chǎn)減值準備
2.城建稅借：稅費-城建稅貸：應交稅費
3.教育附加費借：稅費-教育附加費貸：應交稅費
4.地方教育附加費借：稅費-地方教育附加費貸：應交稅費
(28)結轉(zhuǎn)制造費用會計分錄如下：
1.制造費用借：制造費用貸：制造成本
2.本期完工產(chǎn)品成本借：本期完工產(chǎn)品成本貸：產(chǎn)品
(29)應交所得稅會計分錄如下：
1.應交所得稅借：應交稅費-所得稅貸：銀行存款
(30)本年利潤結轉(zhuǎn)會計分錄如下：
1.本年可供結轉(zhuǎn)的損益借：本年可供結轉(zhuǎn)的損益貸：本年利潤
拓展知識：會計分錄是會計收入和支出等經(jīng)濟變動過程中記載經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生內(nèi)容和金額的記錄行為，是會計憑證的基本單元，是會計記賬的基本單位。
2023 01/14 10:13
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