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老師你好,請問我們先付款給采購員寫了付款審批單,采購的東西有的發(fā)票幾個月后才收到,那個付款審批單當(dāng)時沒發(fā)票可以就一張付款審批單入賬嗎?

84785037| 提問時間:2023 01/14 10:07
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金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師
通常情況下,面對這種情況,我們建議將付款審批單與發(fā)票分開作為入賬憑證。付款審批單應(yīng)在當(dāng)時入賬,并在未收到發(fā)票的情況下另行制定借方憑證。具體操作流程是: 1. 首先在當(dāng)時將付款審批單做入賬憑證,借方科目為供貨商應(yīng)收款賬戶,貸方科目為銀行存款賬戶、現(xiàn)金賬戶或是其他付款賬戶,以示財(cái)務(wù)部門已付款給供貨商。 2. 當(dāng)收到發(fā)票后,開立一張借方為應(yīng)付賬款賬戶,貸方為應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)收賬款賬戶,同時開立一張借方賬款賬戶,貸方為銀行存款賬戶,實(shí)現(xiàn)賬款的調(diào)節(jié)。 最后,作為拓展知識,建議企業(yè)在入賬憑證時,十分注意記賬準(zhǔn)確性和合規(guī)性,并在賬務(wù)處理中加強(qiáng)對發(fā)票的審核,以防止賬務(wù)出現(xiàn)偏差。
2023 01/14 10:12
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