問(wèn)題已解決

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。2019年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： 購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)，耗用其中價(jià)值100萬(wàn)原材料生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，當(dāng)月因管理不善將上月購(gòu)入的一批原材料毀損，該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬(wàn)，且已在上月進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當(dāng)月進(jìn)料加工耗用的保稅進(jìn)口料金額100萬(wàn)。上期期末留抵稅額6萬(wàn)。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬(wàn)，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬(wàn)。 問(wèn)：該企業(yè)出口應(yīng)退稅額是多少？該企業(yè)出口的免抵稅額是多少？該企業(yè)的留抵稅額是多少？如何計(jì)算？

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/14 09:57
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李老師2
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該企業(yè)出口應(yīng)退稅額為40000元，免抵稅額為40000元，留抵稅額為60000元： 1.出口應(yīng)退稅額=出口貨物稅率（13%）/退稅率（10%）X出口貨物銷售額折合人民幣（400萬(wàn)）=40000元 2.免抵稅額=出口貨物稅率（13%）X出口貨物銷售額折合人民幣（400萬(wàn)）=40000元 3.留抵稅額=上期期末留抵稅額（6萬(wàn)）+本月出口應(yīng)退稅額（40000元）-本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額（200萬(wàn)）=60000元 拓展知識(shí)：出口退稅是指在出口商品時(shí)，根據(jù)當(dāng)?shù)胤梢?guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，將收取的稅款的部分或全部向納稅人退還的一種出口貿(mào)易優(yōu)惠政策。企業(yè)在出口貨物時(shí)，除了享受現(xiàn)有的出口退稅政策外，還應(yīng)遵守當(dāng)?shù)貒?guó)家出口稅收政策和規(guī)定。
2023 01/14 10:07
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