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首先，做暫估入庫(kù)時(shí)，需要在庫(kù)存現(xiàn)金科目及其附屬科目上記錄暫估入庫(kù)金額，并在其記錄暫估入庫(kù)憑證號(hào)碼。 其次，到第二年匯算清繳前來(lái)票時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)先在庫(kù)存現(xiàn)金科目及其附屬科目上，把暫估入庫(kù)金額原賬清，再制作匯算清繳憑證，增記其附屬科目上匯算清繳金額，并記錄來(lái)票號(hào)碼。 最后，根據(jù)匯算清繳憑證，在相應(yīng)稅種稅金表上，把匯算清繳前的暫估應(yīng)納稅所得額及稅額減去后的，匯算清繳金額后的實(shí)際稅金支付金額，做記賬處理。 拓展知識(shí)：暫估入庫(kù)是指納稅人在申報(bào)時(shí)事先預(yù)估稅款，提前繳納企業(yè)所得稅。暫估稅款是指實(shí)際應(yīng)交稅款和真正繳納稅款之間存在的部分差額金額。它既可以減少企業(yè)的現(xiàn)金流，又能減少企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。