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企業(yè)補(bǔ)繳21年度的企業(yè)所得稅匯算清繳稅款，其會(huì)計(jì)分錄為：應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（*）-應(yīng)付稅費(fèi)增值稅（*）；應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅（*）-應(yīng)付稅費(fèi) 所得稅（*）；應(yīng)交稅費(fèi) 城建稅（*）-應(yīng)付稅費(fèi) 城建稅（*）；應(yīng)交稅費(fèi) 教育費(fèi)附加（*）-應(yīng)付稅費(fèi) 教育費(fèi)附加（*）；稅金及附加（*）-應(yīng)付稅金及附加（*）；應(yīng)交稅費(fèi) 地方教育附加（*）-應(yīng)付稅費(fèi) 地方教育附加（*）； 企業(yè)所得稅準(zhǔn)備（*）-企業(yè)所得稅費(fèi)用（*）；以上會(huì)計(jì)分錄依照當(dāng)季度實(shí)際發(fā)生的稅款之和來(lái)變更。 拓展知識(shí)：企業(yè)匯算清繳的實(shí)施步驟包括：1、申請(qǐng)辦理企業(yè)匯算清繳，根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票計(jì)算稅金；2、填寫《企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表》，提出匯算清繳申請(qǐng)；3、繳納匯算清繳應(yīng)納稅款；4、提交《企業(yè)所得稅年度匯算清繳憑證》；5、登記匯算清繳稅額，獲取匯算清繳憑證。