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外貿企業(yè)結轉增值稅的時候，收到的進項發(fā)票未申報退稅的，應該當月應稅銷售額減除，計算本期應納稅額。計算公式為：本期應納稅額=本期應稅銷售額×稅率-減免稅額-本期進項稅額。 計算完本期應納稅額后，應當將本期未申報退稅的進項稅額及相應的應稅銷售額分別在應收賬款和銷售成本等科目中進行結轉。進項稅額結轉時，應從損益類科目轉入應交稅費-進項稅額科目；應稅銷售額結轉時，應從銷售收入類科目轉入應交稅費-應交增值稅科目。 拓展知識：以上計算要考慮可能存在的增值稅附加稅的情況，即本期應納稅額=本期應稅銷售額×（稅率+附加稅率）-減免稅額-本期進項稅額。另外，應當注意增值稅進項稅額不一定與本期發(fā)生的應交增值稅銷項稅額匹配，有可能是上期期末未匹配的。