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小規(guī)模納稅人2022年一季度銷售額只有5千含稅(開的普票),季報填增值稅申報表是直接按5000/1.01=4950.5這個數(shù)填在第10欄項目(四)免稅銷售額:其中小微企業(yè)免稅銷售額就可以了么。不需要再填第一欄項目(一)應征增值稅不含稅銷售額,了吧?

84785003| 提問時間:2023 01/13 12:23
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
小規(guī)模納稅人2022年一季度銷售額只有5千元含稅(開的普票),季報填增值稅申報表的確應該按5000/1.01=4950.5這個數(shù)填寫到第10欄項目(四)免稅銷售額:其中小微企業(yè)免稅銷售額中。在填寫時,只有小規(guī)模納稅人起征點在5000元以下或達到起征點,又不超過13萬元的,可以按5000元填寫,就不需要再去填寫第一欄項目(一)應征增值稅不含稅銷售額了。 小規(guī)模納稅人按照小規(guī)模納稅人的標準征收增值稅,起征點是5000元,小于5000元部分,不計收增值稅,這部分也可以填寫在小微企業(yè)免稅銷售額中。由于小規(guī)模納稅人的起征點是按照銷售額來計算的,因此,小規(guī)模納稅人就可以按照小微企業(yè)免稅銷售額來抵扣增值稅,而不需要計算銷售額的不含稅價來計算增值稅。
2023 01/13 12:36
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