免費(fèi)問(wèn)答

發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出及專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)支出的會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 研究費(fèi)用： 會(huì)計(jì)上認(rèn)定的金額： 借：研究費(fèi)用 300 萬(wàn)元；貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 萬(wàn)元。 稅法上認(rèn)定的金額：借：研究費(fèi)用 210 萬(wàn)元；貸：應(yīng)交稅費(fèi) 90 萬(wàn)元。 2. 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)攤銷(xiāo)： 會(huì)計(jì)上認(rèn)定的金額：借：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 600 萬(wàn)元；貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400 萬(wàn)元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 200 萬(wàn)元。 稅法上認(rèn)定的金額：借：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 450 萬(wàn)元；貸：應(yīng)交稅費(fèi) 150 萬(wàn)元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 300 萬(wàn)元。 計(jì)算過(guò)稅法上認(rèn)定的金額： 研究費(fèi)用： 應(yīng)交稅費(fèi) = 300 萬(wàn)元 x 25% = 90 萬(wàn)元 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)： 應(yīng)交稅費(fèi) = 600 萬(wàn)元 x 25% = 150 萬(wàn)元 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 = 600 萬(wàn)元 x 25% = 300 萬(wàn)元 拓展知識(shí)：會(huì)計(jì)上認(rèn)定的研究支出主要指的是報(bào)銷(xiāo)類(lèi)的費(fèi)用，如租金、辦公費(fèi)用等。而稅法上認(rèn)定的研究支出主要指的是投入類(lèi)的費(fèi)用，如技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、科研支出等。