免費問答

分錄可以分為2步：第一步，生成本年月份增值稅結(jié)轉(zhuǎn)科目全部分錄；第二步，根據(jù)本年月份增值稅結(jié)轉(zhuǎn)科目及歷史未結(jié)轉(zhuǎn)的科目分別結(jié)轉(zhuǎn)，以實現(xiàn)收付稅費的一致性。 具體步驟： 1.準(zhǔn)備歷史余額，分析應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)和未結(jié)轉(zhuǎn)的明細(xì)，清算出結(jié)轉(zhuǎn)額； 2.在本年月份生成增值稅結(jié)轉(zhuǎn)科目分錄，具體分錄如下： (1)借：本年應(yīng)交增值稅科目 貸：應(yīng)交稅費科目 (2)借：應(yīng)交稅費科目 貸：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)科目 (3)借：應(yīng)交稅費科目 貸：增值稅進(jìn)項稅額與銷項稅額差額（未結(jié)轉(zhuǎn)的科目） (4)借：應(yīng)交稅費科目 貸：未結(jié)轉(zhuǎn)的科目 3.最后，根據(jù)本年月份增值稅結(jié)轉(zhuǎn)科目及歷史未結(jié)轉(zhuǎn)的科目，記賬處理，以實現(xiàn)收付稅費的一致性。 拓展知識：增值稅清算即為將原有的稅務(wù)科目進(jìn)行實際的結(jié)轉(zhuǎn)，使應(yīng)交稅費明細(xì)科目的銷項稅額和進(jìn)項稅額合計金額符合稅收標(biāo)準(zhǔn)，從而確保稅務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。