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1、資料:東方公司2021年除“所得稅費(fèi)用”賬戶外的有關(guān)損益類賬戶的本期發(fā)生額如下所示:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12700000(貸)其他業(yè)務(wù)收入580000(貸)投資收益180000(貸)公允價(jià)值變動(dòng)收益20000(貸)營(yíng)業(yè)外收入46000(貸);主營(yíng)業(yè)務(wù)成本9640000(借)其他業(yè)務(wù)成本350000(借)稅金及附加210000(借)銷售費(fèi)用940000(借)管理費(fèi)用760000(借)財(cái)務(wù)費(fèi)用118000(借)信用減值損失10000(借)資產(chǎn)減值損失20000(借)營(yíng)業(yè)外支出81000(借)。要求:經(jīng)查，營(yíng)業(yè)外支出中包括滯納的稅收罰款支出20000元。投資收益中包括國(guó)債利息收入6500元，無(wú)其他納稅訓(xùn)調(diào)整項(xiàng)目(該企業(yè)所得稅稅率為25%)。計(jì)算2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額。計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期應(yīng)交的所得稅和凈利潤(rùn)。

84784993| 提問時(shí)間：2023 01/13 09:28
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)等于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，也就是12700000 - 9640000 = 3160000元。利潤(rùn)總額等于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+公允價(jià)值變動(dòng)收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出，即3160000 + 180000 + 20000 +46000 - 81000 - 20000 = 3594000元。2021年應(yīng)納稅所得額等于利潤(rùn)總額減去已納稅額(國(guó)債利息收入6500)，即3543900元。25%的比例計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)交的所得稅為3543900 x 0.25 = 885975元。2021年凈利潤(rùn)等于利潤(rùn)總額-當(dāng)期應(yīng)交的所得稅，即3594000 - 885975 = 2708025元。 拓展知識(shí)：稅前利潤(rùn)是指企業(yè)在本期營(yíng)業(yè)所產(chǎn)生的凈收入，稅后利潤(rùn)是指企業(yè)在納稅和歸還投資者的資金后的凈收入。稅前利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入和其他收入，稅后利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入和其他收入減去所得稅費(fèi)用，以及投資者需要?dú)w還的投資收益。
2023 01/13 09:34
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