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首先，增值稅納稅表附表一主要是用于填寫(xiě)企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。在填寫(xiě)增值稅納稅表附表一時(shí)，應(yīng)先填寫(xiě)第一欄“一、應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)（包括彌補(bǔ)虧損）”，其中：“第一行貨物及加工修理修配勞務(wù)：本期進(jìn)項(xiàng)稅額（含抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）”應(yīng)開(kāi)具稅控發(fā)票抵扣的稅額，“第四行進(jìn)項(xiàng)稅額未開(kāi)具發(fā)票的押金退款”應(yīng)填寫(xiě)上個(gè)月未開(kāi)票押金退款部分的金額；其次，“二、本期應(yīng)補(bǔ)退稅額”，其中“第四行不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售稅額補(bǔ)稅”應(yīng)填寫(xiě)本期開(kāi)票押金退款部分的金額；最后，“三、本期應(yīng)稅額減征項(xiàng)目（僅供計(jì)算減征額使用）”，其中“第四行進(jìn)項(xiàng)稅額未開(kāi)具發(fā)票的押金退款”應(yīng)填寫(xiě)上個(gè)月未開(kāi)票押金退款部分的金額。 拓展知識(shí)：通常情況下，企業(yè)發(fā)生的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額都是在本期完成發(fā)票開(kāi)具，可以直接抵扣本期應(yīng)納稅額的，但必須遵守《增值稅暫行條例》第十四條規(guī)定，即“稅收征收期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，從本征收期間開(kāi)始，自然月內(nèi)視同抵扣本期應(yīng)納稅額”，若超過(guò)本期的，不得抵扣本期應(yīng)納稅額，而應(yīng)當(dāng)放入下一期扣除，并保留有效憑證。