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實(shí)務(wù)
問題已解決
生產(chǎn)企業(yè)有個(gè)產(chǎn)品買進(jìn)賣出，這部分實(shí)行免稅申報(bào)，能夠準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)，那每年的累計(jì)進(jìn)項(xiàng)調(diào)整表里面，這部分轉(zhuǎn)出額是放在“本期能準(zhǔn)確劃分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額”那欄里面嗎？同學(xué)你好，是的，放在“本期能準(zhǔn)確劃分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額”那欄里面。如果是這樣，免稅收入的部分我已經(jīng)全額轉(zhuǎn)出了，還需要按照收入的占比額外轉(zhuǎn)出一部分金額，這樣不是多轉(zhuǎn)出了嗎？
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如果您是按照免稅申報(bào)的要求，全額轉(zhuǎn)出收入超過某一限額的部分，按照收入的占比，額外轉(zhuǎn)出金額的話，由于收入占比有可能超出原有的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以不能超出原有的進(jìn)項(xiàng)稅額，只能按照進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。在轉(zhuǎn)出過程中，可以分開計(jì)算，將超出的部分單獨(dú)核銷，并記錄在進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)調(diào)整表中，以避免出現(xiàn)超出原有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。此外，也可以考慮將進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整為0，通過調(diào)整減少進(jìn)項(xiàng)稅額，來減少稅款負(fù)擔(dān)。拓展知識(shí)：進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)調(diào)整是指調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定的進(jìn)項(xiàng)稅額，以便減少稅款負(fù)擔(dān)或避免出現(xiàn)稅務(wù)漏洞。
2023 01/13 09:21
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