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國家規(guī)定，企業(yè)應當自支付增值稅當月開具增值稅專用發(fā)票，應當按照專票當月開具、當月抵扣的原則辦理增值稅抵扣。但有的企業(yè)因某些原因暫時無法開具專票當月抵扣，這時可以先做賬，再通過認證后可以不抵扣。具體流程是： 1.企業(yè)支付了增值稅本月費用，但暫時無法開具專票當月抵扣； 2.在當月收到增值稅專用發(fā)票后，企業(yè)可以先做賬，將專票費用作為成本納入本月應納稅所得額中，辦理本月繳稅； 3.繳稅后即可申請認證，認證通過后可以不抵扣，且不受2月份以后抵扣的時限限制。 通過以上的流程，企業(yè)可以在不影響抵扣的情況下，繳納本月應納稅所得額，從而滿足增值稅的要求，實現(xiàn)企業(yè)的合法增值稅繳納。 拓展知識：增值稅抵扣認證要求了解，增值稅抵扣認證包括對本月和上月入賬未認證發(fā)票清單進行抵扣認證，以及本月抵扣認證。對于上月未認證發(fā)票，通常必須在上月月底前完成抵扣，才能獲得超額抵扣。而本月抵扣認證，視具體情況可以在本月期末前完成，也可以在下月期初完成。