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取得專票,但是不滿足抵扣進項的條件,那么要先抵扣后,再做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎?

84784995| 提问时间:2019 04/02 09:01
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宸宸老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師
您好,是的,先做進項稅,再做進項稅額轉(zhuǎn)出
2019 04/02 09:01
84784995
2019 04/02 09:03
那做進項稅轉(zhuǎn)出,是在當月抵扣后,就在當月轉(zhuǎn)出嗎?
宸宸老師
2019 04/02 09:04
您好,是的, 可以當月就轉(zhuǎn)出,做在一張憑證上就行
84784995
2019 04/02 09:04
轉(zhuǎn)出的分錄是,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 嗎?
宸宸老師
2019 04/02 09:06
您好,您這個專票是費用類的發(fā)票,還是成本類的發(fā)票
84784995
2019 04/02 09:09
老師,費用類的
宸宸老師
2019 04/02 09:11
您好 您這樣做分錄 借:費用類科目 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款等 借:費用類科目(稅額的金額) 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 期末,再將這2個明細科目轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”即可。
84784995
2019 04/02 09:13
哦好的,謝謝老師。老師,那如果是成本類的呢?我想提前了解一下。
宸宸老師
2019 04/02 09:15
您好,成本類的都是一樣的意思,就是借方用成本科目(原材料等)。
84784995
2019 04/02 09:18
恩好,謝謝老師。這樣的話,2個名字科目在期末都結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅",這樣的話,"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅"就平了,是嗎,老師?
宸宸老師
2019 04/02 09:20
您好,是的。 您可以把把貸方的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”看成是“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)” ,其實跟“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)”是一模一樣的。都是增加當期的應(yīng)交增值稅的。
84784995
2019 04/02 09:32
恩好的,謝謝老師。
宸宸老師
2019 04/02 09:33
不客氣的,祝您工作順利
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