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甲公司于 2×22 年 1 月 1 日開始對(duì) N 設(shè)備進(jìn)行折舊， N 設(shè)備的初始入賬成本為 30 萬元，預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 2×22 年 12 月 31 日，該 設(shè)備出現(xiàn)減值跡象， 可收回金額為 15 萬元。稅法規(guī)定， 2×22 年到 2×24 年， 每年稅前可抵扣的折舊費(fèi)用 為 6 萬元。 2×22 年 12 月 31 日 N 設(shè)備產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( )萬元。
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您好，2×22 年 12 月 31 日 N 設(shè)備計(jì)提減值前的賬面價(jià)值＝30－30×2/5＝18 (萬元)，可收回 金額為 15 萬元， 發(fā)生減值， 計(jì)提減值后的賬面價(jià)值＝15 (萬元) ；計(jì)稅基礎(chǔ)＝30－6＝24 (萬元) ，賬面 價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，金額＝24－15＝9 (萬元)。
2023 01/12 23:11
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