免費(fèi)問答

一般納稅人在填報(bào)稅表時(shí)，應(yīng)根據(jù)“發(fā)票管理辦法”和“專用發(fā)票管理辦法”，對沖紅的發(fā)票和未發(fā)生業(yè)務(wù)的發(fā)票進(jìn)行處理。如果有7月的沖紅的專票但沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的發(fā)票，納稅人在報(bào)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行填寫。 首先，應(yīng)把實(shí)際發(fā)票中的專票原價(jià)和稅金數(shù)額加總，按專票的“收入類型”進(jìn)行分類，填寫到“增值稅納稅申報(bào)表-專用發(fā)票”中。 其次，填寫沖紅發(fā)票信息，根據(jù)沖紅發(fā)票填寫“沖紅原發(fā)票代碼及號碼”和“沖紅金額”，把沖紅金額減去實(shí)際發(fā)票總金額，按“收入類型”分項(xiàng)填寫到“增值稅納稅申報(bào)表-專用發(fā)票”中。 最后，根據(jù)上述內(nèi)容，結(jié)合實(shí)際發(fā)生的收入業(yè)務(wù)，填寫完善其他信息，正確報(bào)稅。 拓展知識： 發(fā)票的沖紅不僅僅發(fā)生在專票上，對普票也要進(jìn)行處理，并且普票的沖紅要比專票的復(fù)雜得多，主要有四種情況，分別是有發(fā)票號、無發(fā)票號、已作廢、部分沖紅，普票沖紅應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。