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留底退稅是指一個企業(yè)預(yù)先將稅收費(fèi)用在財務(wù)報表中進(jìn)行記載，期末實(shí)際稅收費(fèi)用變化不超出預(yù)估金額限定，則剩余稅收差額可以以現(xiàn)金形式退還給企業(yè)。登記留底退稅的分錄一般為： 銀行賬戶增加 XXXX 應(yīng)交稅費(fèi)XXXX 銀行賬戶減少XXXX 應(yīng)交稅費(fèi)XXXX 這里可能需要去判斷公司增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別，如果是增值稅，第一個應(yīng)該是“賬戶增加-增值稅未交稅費(fèi)”，第二個應(yīng)該是“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”；如果是營業(yè)稅，第一個應(yīng)該是“賬戶增加-營業(yè)稅未交稅費(fèi)”，第二個應(yīng)該是“應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅”。 此外，在登記留底退稅分錄時，也要充分考慮影響利潤的因素，如企業(yè)除了登記留底退稅分錄，還要同時記錄應(yīng)交稅費(fèi)的影響，這樣才能在最終的利潤表上反映準(zhǔn)確的情況。 拓展知識： 登記留底退稅分錄時還可以根據(jù)實(shí)際情況做一些調(diào)整，比如在某期末，企業(yè)支付了營業(yè)稅，實(shí)際上稅收費(fèi)用超出了登記的留底。此時，分錄可以這樣做： 銀行賬戶減少XXXX 應(yīng)交稅費(fèi)XXXX 留底費(fèi)用XXXX 表明實(shí)際支付的稅收多于登記的稅收，并把多出的部分登記到留底費(fèi)用上。