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文化事業(yè)費(fèi)怎么計(jì)提呢？小規(guī)模

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/12 18:54
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號(hào))的規(guī)定：“三、繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位(以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人)應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)算公式如下： 　　應(yīng)繳費(fèi)額=計(jì)費(fèi)銷售額*3% 分錄 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2023 01/12 19:03
84785023
2023 01/12 19:05
服務(wù)期是2022.10-2023.10
84785023
2023 01/12 19:06
發(fā)錯(cuò)了，是2022.11-2023.11
84785023
2023 01/12 19:07
是按哪個(gè)金額計(jì)算呢，能幫我算下嗎？不會(huì)呢
悠然老師01
2023 01/12 19:07
按增值稅不含稅銷售額*3%計(jì)算的
84785023
2023 01/12 19:10
文化事業(yè)費(fèi)怎么算呢，一個(gè)季度就一筆銷售收入，是廣告服務(wù)收入，服務(wù)期是22.11-23.11，增值稅和文化事業(yè)費(fèi)怎么算呢，能幫我算下嗎？
悠然老師01
2023 01/12 19:11
增值稅1456.31文化建設(shè)費(fèi)=48543.69*0.03=1456.3107
84785023
2023 01/12 19:22
是這樣的，這張發(fā)票的服務(wù)期是2022.11月-2023.11月呢，所以上面分錄收入和按增值稅都按6分之一做了呢。那文化事業(yè)費(fèi)是242.72*0.03=7.2816是嗎？分錄怎么做呢？
悠然老師01
2023 01/12 19:24
增值稅和文化事業(yè)費(fèi)必須全額繳納，因?yàn)榘l(fā)票已開(kāi)
84785023
2023 01/12 19:26
因?yàn)檫€沒(méi)有服務(wù)完呀，而且大部分都在23年服務(wù)，不能算22年的收入呀
悠然老師01
2023 01/12 19:29
但是稅法不這么認(rèn)為，稅法認(rèn)為開(kāi)票就得全額報(bào)稅
84785023
2023 01/12 19:35
文化事業(yè)費(fèi)的分錄怎么做呢？計(jì)提和支付時(shí)
悠然老師01
2023 01/12 19:43
借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)
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