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這里經(jīng)濟關(guān)系復(fù)雜，簡單說就是9月份計提工資9萬，10月發(fā)放了10萬，因此要沖掉9月計提的9萬，重新計提10萬的工資。應(yīng)將此差額10萬在9月的賬沖掉，重新計提10萬的工資。 9月份計提的工資應(yīng)在當(dāng)月賬務(wù)處理中完成，同時計算出當(dāng)月應(yīng)發(fā)、應(yīng)扣（社保等）合計數(shù)，最終發(fā)放給員工的薪資應(yīng)為當(dāng)月應(yīng)發(fā)合計數(shù)，其中包含了薪酬計提、社保等扣除數(shù)。即，當(dāng)月實發(fā)數(shù)應(yīng)等于當(dāng)月計提工資數(shù)加上社保等項扣除數(shù)。 以此個案為例，9月份計提工資9萬，10月發(fā)放了10萬，則應(yīng)將此差額10萬在9月的賬沖掉，重新計提10萬的工資。因此，9月份的賬就要做如上的處理，重新計提10萬的工資，其中包含了9月份計提數(shù)及10月份應(yīng)發(fā)的社保等扣除數(shù)，以實現(xiàn)賬務(wù)的一致性。 除了計提工資，公司應(yīng)同時考慮其它賬務(wù)，如所得稅、住房公積金等。確定計提工資數(shù)，應(yīng)按照相關(guān)稅收及社會保險政策，對應(yīng)計算出應(yīng)發(fā)、應(yīng)扣合計數(shù)，以保證稅收合規(guī)及賬務(wù)一致性。