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實(shí)務(wù)
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老師簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)交增值稅應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?
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速問(wèn)速答計(jì)算增值稅預(yù)交應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理,可以按照下面的步驟來(lái)操作:
1. 確定應(yīng)繳稅款金額。根據(jù)規(guī)定,增值稅預(yù)繳應(yīng)繳稅款金額=銷售金額×稅率,如果原始數(shù)據(jù)中不包含稅額,那么應(yīng)繳稅款金額=銷售金額÷(1+稅率)×稅率。
2. 記錄處理,在會(huì)計(jì)賬簿上,增值稅預(yù)繳應(yīng)該做“科目記錄”,借方科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”,貸方科目為“銀行存款”。
3. 稅票處理,將銷售發(fā)票上的增值稅預(yù)繳款稅費(fèi),與應(yīng)交稅費(fèi)稅金相比較,如果不同,需要拿出其中一張,作為調(diào)整稅單,并進(jìn)行調(diào)整。
4. 稅金分?jǐn)偺幚?,增值稅預(yù)付款根據(jù)增值稅發(fā)票來(lái)分?jǐn)偅謹(jǐn)偟囊罁?jù)可以是稅率也可以是金額。
5. 交稅務(wù)機(jī)關(guān)處理,在向稅務(wù)機(jī)關(guān)交稅時(shí),必須提供正確的增值稅預(yù)繳稅購(gòu)票,以及與之相對(duì)應(yīng)的憑證,例如:銷售單據(jù)、進(jìn)項(xiàng)票據(jù)等,以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納稅款的憑證。
拓展知識(shí):增值稅預(yù)繳,是指在報(bào)稅期內(nèi),企業(yè)提前將稅款按規(guī)定繳納到有關(guān)財(cái)政機(jī)關(guān),主要是針對(duì)銷售收入等可收取稅款的項(xiàng)目,以防止企業(yè)拖欠稅款而設(shè)定的一種納稅制度。
2023 01/12 15:26
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